【2026 | YA2025】个人所得税减免 - 打工人篇
其他February 04, 2026 09:00
【2026 | YA 2025】个人所得税减免
2026 年，马来西亚个人所得税减免项目经过更新，纳税人可以通过合理申报来降低应纳税收入，节省税务支出。以下为各类主要税务减免项目整理，方便纳税人参考。
个人税务减免
No. |
减免类型 |
最高减免数额 (RM) |
说明 |
1 |
个人与受抚养亲属 |
9,000 |
所有符合条件的纳税人均可申领 |
2 |
父母及祖父母相关开支 |
8,000（限制） |
包括医疗、牙科、特殊需求及照料开支（需医疗证明）；全面体检费用（限 RM1,000） |
3 |
购买残疾人士基础辅助设备 |
6,000（限制） |
适用于纳税人本人、配偶、子女或父母 |
4 |
残疾个人减免 |
7,000 |
适用于残疾的纳税人（本人） |
5 |
教育费用（本人） |
7,000（限制） |
- 非硕士或博士课程：法律、会计、伊斯兰金融、技术、职业、工业、科学或科技相关课程
|
6 |
医疗开支 |
10,000（限制） |
- 本人、配偶或子女重大疾病医疗费用
|
7 |
健康检查及相关支出
|
包括：全面体检、Covid-19 检测及自测设备、心理健康检查、疾病检测费用、健康监测设备购买 |
|
8 |
18 岁及以下的子女相关开支
|
包括智力障碍诊断及早期干预或康复治疗 |
|
9 |
生活方式减免 |
2,500（限制） |
用于本人、配偶或子女：
|
10 |
体育及运动相关开支 |
1,000（限制） |
用于本人、配偶、子女及父母：购买运动器材、运动场所租借或入场费、经官方批准赛事报名费、健身房会员费或运动培训课程 |
11 |
哺乳器材购买 |
1,000（限制） |
适用于 2 岁及以下孩子，每两年可使用一次 |
12 |
托儿费 / 幼儿园费 |
3,000（限制） |
注册托儿中心或幼儿园的 6 岁以下子女适用 |
13 |
国家教育储蓄计划（SSPN）存款 |
8,000（限制） |
计算净存款：当年存入总额减去当年提取总额 |
14 |
配偶及赡养费 |
4,000（限制） |
无收入配偶或支付给前配偶的赡养费（需正式协议） |
15 |
残疾配偶 |
6,000 |
适用于配偶残疾的纳税人 |
16a |
18 岁以下未婚子女 |
2,000 |
每位子女适用 |
16b |
18 岁及以上全日制教育未婚子女（A-Level、证书、预科或大学先修课程） |
2,000 |
每位子女适用 |
16b |
18 岁及以上未婚子女就读高等教育（国内大专及以上、海外学士及以上） |
8,000 |
教育机构需获相关政府部门批准 |
16c |
残疾子女 |
8,000 |
适用于 18 岁以下残疾子女 |
16c |
18 岁及以上残疾未婚子女在国内修读大专及以上或海外学士及以上 |
8,000 |
教育机构需获相关政府部门批准 |
17 |
人寿保险及公积金（EPF） |
7,000（限制） |
公务员及非公务员：
|
18 |
延期年金及私人退休金计划（PRS） |
3,000（限制） |
- |
19 |
教育及医疗保险 |
4,000（限制） |
- |
20 |
社会保障组织（SOCSO）缴款 |
350（限制） |
- |
21 |
电动车充电设施及家庭食物垃圾堆肥机支出 |
2,500（限制） |
不用于商业用途 |
22 |
首套房贷款利息 |
7,000 / 5,000 |
SPA 签署日期：2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日
|
纳税人可根据自身情况合理申领上述减免项目，有助于减少应纳税收入、降低税务支出，同时支持教育、健康、家庭及可持续生活开销。请留意，税务规定可能随年度调整，务必参考 LHDN 官方指南 或咨询专业税务顾问以确保准确申报。
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参考资料：
-
PwC Malaysia. (n.d.). Personal income tax. PricewaterhouseCoopers Malaysia.
-
EY. (2024). Malaysia Budget 2026 — Tax snapshots. Ernst & Young.
-
Sinar Daily. (2024). Childcare tax relief expanded to cover children up to 12 years old under 2026 Budget.
-
KPMG. (2024). GMS Flash Alert 2024–237.
-
Malay Mail. (2024, October 18). Budget 2025: Malaysians — here’s all your incoming individual income tax reliefs
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