2026 Form B：独资企业与自由业者完整指南

如果你是自由业者、打零工/散工或经营着小型企业，那么你就需要使用Form B（Borang B）来申报所得税。遵守马来西亚内陆税收局（LHDN）规定并正确申报Form B及避免高额罚款。
 

什么是Form B？
Form B（Borang B）是专门针对从事商业活动的个人的所得税申报表，包括：

• 独资企业 Sole proprietors（已登记SSM）

• 自由业者或从事零工工作者

• 自雇人士

• 合伙企业的合伙人
   

Form B 与 Form BE 的区别

• 打工族且无商业收入的个人使用 Form BE

• 任何从事贸易、职业或行业并获取收入的人，必须提交 Form B

2026年谁需要提交 Form B？
如果你在 2025 年度有商业收入，则必须为 YA 2025 提交 Form B。适用对象包括：

• 数字内容创作者：YouTuber、TikToker、网红等

• 服务提供者：家教、Grab/Lalamove 司机、咨询师

• 电商卖家：在 Shopee、Lazada 或 TikTok Shop 开店的卖家

• 专业从业者：独立会计师、设计师或代理人

Form B 马来西亚 2026 截止日期
LHDN 已确认 YA 2025 申报截止日期如下：

• 手动提交：2026 年 6 月 30 日

• 电子申报（推荐）：2026 年 7 月 15 日

LHDN 强烈建议使用 MyTax 电子申报（e-Filing），可自动计算税额，并相比手动提交享有 15 天宽限期。


2026 年 Form B 提交逐步指南
1. 注册税务识别号码（TIN）
首次申报者必须通过 MyTax Portal 注册。请确保你个人的联系资料及银行账户信息有及时更新，以便快速领取退税。

2. 准备财务报表
身为老板，你需要汇总 2025 年的财务情况：

• 总收入 / 销售额：全年总营业额

• 可扣除营业费用：租金、水电费、营销费用等

• 资本津贴：商业资产（如电脑或机器设备）扣除

3. 登录 MyTax Portal
访问 mytax.hasil.gov.my 并选择 e-Filing > e-Borang > Form e-B（Year of Assessment 2025）。

4. 申报收入并申请 2026 税务减免
输入净商业收入及非商业收入（如有），并利用最新的税务减免最大化节税。

5. 提交并保存电子回执（e-Ack）
检查汇总资料、电子签署并提交。请记得要下载并保存 Acknowledgment Receipt（e-Ack）和e-Borang PDF，保存期限至少 7 年。
 

2025 年度（2026 申报）最新税务减免
根据最新规定，以下是可申报的主要个人税务减免（金额以 RM 计）：
 

No.	减免类型	最高减免数额 (RM)	说明
1	个人与受托抚养亲戚	9,000	所有符合条件的纳税人均可申领
2	父母及祖父母相关开支	8,000（限制）	包括医疗、牙科、特殊需求及照料开支（需医疗证明）；全面体检费用（限 RM1,000）
3	购买残疾人士基础辅助设备	6,000（限制）	适用于纳税人本人、配偶、子女或父母
4	残疾个人减免	7,000	适用于残疾的纳税人（本人）
5	教育费用（本人）	7,000（限制）	- 非硕士或博士课程：法律、会计、伊斯兰金融、技术、职业、工业、科学或科技相关课程 - 硕士或博士课程：任何专业 - 自我提升/技能进修课程：限 RM2,000
6	医疗开支	10,000（限制）	- 本人、配偶或子女重大疾病医疗费用 - 本人或配偶生育治疗费用 - 本人、配偶及子女疫苗接种（限 RM1,000） - 牙科检查或治疗（限 RM1,000）
7	健康检查及相关支出		包括：全面体检、Covid-19 检测及自测设备、心理健康检查、疾病检测费用、健康监测设备购买
8	18 岁及以下的子女相关开支		包括智力障碍诊断及早期干预或康复治疗
9	生活方式减免	2,500（限制）	用于本人、配偶或子女： - 书籍、期刊、杂志、报纸及其他类似出版物（非禁止阅读材料） - 个人电脑、智能手机或平板电脑（非商业用途） - 月度互联网订阅费用 - 自我提升/技能培训课程费用
10	体育及运动相关开支	1,000（限制）	用于本人、配偶、子女及父母：购买运动器材、运动场所租借或入场费、经官方批准赛事报名费、健身房会员费或运动培训课程
11	哺乳器材购买	1,000（限制）	适用于 2 岁及以下孩子，每两年可使用一次
12	托儿费 / 幼儿园费	3,000（限制）	注册托儿中心或幼儿园的 6 岁以下子女适用
13	国家教育储蓄计划（SSPN）存款	8,000（限制）	计算净存款：当年存入总额减去当年提取总额
14	配偶及赡养费	4,000（限制）	无收入配偶或支付给前配偶的赡养费（需正式协议）
15	残疾配偶	6,000	适用于配偶残疾的纳税人
16a	18 岁以下未婚子女	2,000	每位子女适用
16b	18 岁及以上全日制教育未婚子女（A-Level、证书、预科或大学先修课程）	2,000	每位子女适用
16b	18 岁及以上未婚子女就读高等教育（国内大专及以上、海外学士及以上）	8,000	教育机构需获相关政府部门批准
16c	残疾子女	8,000	适用于 18 岁以下残疾子女
16c	18 岁及以上残疾未婚子女在国内修读大专及以上或海外学士及以上	8,000	教育机构需获相关政府部门批准
17	人寿保险及公积金（EPF）	7,000（限制）	公务员及非公务员： - 法定或自愿缴纳 EPF（不含私人退休计划）限 RM4,000 - 人寿保险/家庭 Takaful 或额外 EPF 缴款限 RM3,000
18	延期年金及私人退休金计划（PRS）	3,000（限制）	-
19	教育及医疗保险	4,000（限制）	-
20	社会保障组织（SOCSO）缴款	350（限制）	-
21	电动车充电设施及家庭食物垃圾堆肥机支出	2,500（限制）	不用于商业用途
22	首套房贷款利息	7,000 / 5,000	SPA 签署日期：2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日 - 房价 ≤ RM500,000：RM7,000 - 房价 RM500,001–RM750,000：RM5,000

注：详细减免请参考 LHDN 最新公告及个人情况申请。

常见错误需避免

1. 错过截止日期：逾期提交将被征收应缴税额 10% 罚款。

2. 混合个人与商业费用：仅能申报“全额且专用于商业”的支出。

3. 未申报副业收入：即便是联盟营销或兼职的小额收入，也必须申报。

4. 未保留收据：所有支持文件必须保存 7 年，以备 LHDN 审查。

只要提前准备账目、了解最新 LHDN 税务减免，你就能全面合规并最大化节税。


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参考资料：
Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN): Return Form (RF) Filing Programme for the Year 2026.
Ministry of Finance (MOF) Malaysia: Budget 2026 Speech and Tax Appendices.
Laws of Malaysia: Act 53 (Income Tax Act 1967).
LHDN Public Ruling No. 2/2024: Deduction for Expenses in Relation to Occupational Health and Safety.
LHDN Public Ruling No. 5/2022: Taxation of a Resident Individual Part I – Gifts or Contributions and Allowable Deductions.