2026 EA Form：员工与雇主完整指南

在马来西亚处理所得税和薪资文件可能相当复杂，尤其是涉及 EA 表格，这是每年报税季的必备文件。

 

什么是马来西亚 EA 表格？

EA 表格，也称 Borang EA 或 年度薪酬报表，是由马来西亚雇主每年发放给员工的税务文件。它提供员工在特定评税年度 (Year of Assessment, YA) 的收入与法定扣除明细。

表格包括报税所需的重要资料：

• 总薪酬及工资：包含奖金、佣金与加班费

• 津贴：含需缴税及免税津贴

• 法定缴款：如雇员部分的公积金 (EPF/KWSP)、社会保险 (SOCSO/PERKESO) 及就业保险 (EIS)

• 每月税务扣除 (MTD/PCB)：已汇入 LHDN 的总税额

• 实物福利 (BIK)：如公司车辆或住宿等非现金报酬

注意：EA 表格汇总全年数据，员工无需手动计算 12 个月的薪水单。

 

EA表格 vs Form E和CP8D

以下是这几个表格的区别：

文件	目的	由谁处理
EA 表格	员工个人收入/ 扣除汇总	雇主发给员工
Form E	公司员工总人数及税务申报	雇主提交给 LHDN
CP8D	所有员工财务资料的电子清单	作为 Form E 附件提交给 LHDN

谁必须收到 EA 表格？

任何受雇超过七天的员工，均需获得 EA 表格，包括：

• 全职、兼职及合约员工

• 年中离职或被解雇的员工

• 外籍员工或在马来西亚工资表上的外籍人员

• 公司董事，领取费用或薪金者

2026 法定 HR 核对清单

为了确保 2025 评税年度的 Borang EA 完全合规，请在 2 月 28 日截止日期前，完成以下检查：

1. 员工验证

• 税号验证：确保每位员工（包括外籍员工）拥有有效 LHDN 税务编号 (IG)

• 7 天规则员工：所有在 2025 年工作超过 7 天的员工，包括中途离职者

• 董事费用：确保董事费用及会议津贴准确记录

 

2. 薪酬与福利 (B & C 栏)

• 总薪酬：统计基本工资、奖金、佣金及加班费

• 实物福利 (BIK)：如公司车辆、燃油、司机等，使用 LHDN 的“规定价值法”或“公式法”

• 住宿价值 (VOLA)：若公司提供住宿，需正确计算

3. 法定扣除 (D & E 栏)

• PCB 对账：EA 表格中的每月税务扣除总额与 MyTax 中 PCB 金额匹配

• EPF/SOCSO/EIS：确保只记录员工部分

4. 免税津贴 (F 栏)

检查免税上限：如汽油津贴 (上限 RM6,000) 或托儿津贴 (上限 RM2,400) 等，符合LHDN 标准的放入 F 栏

 

2026 EA表格截止日期

为了遵守 LHDN 规定，请留意以下 2026 报税季（评税年度 2025）的重要日期：

• 28 Feb 2026：雇主发放 EA 表格给员工截止日

• 31 Mar 2026：公司提交 Form E 与 CP8D 截止日

• 30 Apr 2026：Form E 电子报税截止日（包含 LHDN 通常提供的 1 个月宽限期）

• 30 Apr 2026：员工（无商业收入）通过 MyTax 提交 Form BE 截止日

• 15 May 2026：员工（无商业收入）通过 MyTax 提交 Form BE 截止日（包含 LHDN 通常提供的 15 天宽限期）

 

员工如何使用 EA 表格报税

登录 LHDN MyTax 电子报税系统 时，员工可使用EA表格填写Borang BE，确保准确报告：

• 总就业收入：见EA表格B 栏

• 税务减免：如EPF与SOCSO 缴款，减少应纳税收入

• 已缴 PCB/MTD：确保 EA 表格上的税额与 MyTax 支付一致

不合规处罚

未发放 EA 表格属于《1967 年所得税法》第 120 条的严重违规行为：

• 罚款：RM200 至 RM20,000

• 监禁：不超过六个月

• 两者并罚：严重情况雇主可能同时面临罚款及监禁

此外，员工 EA 表格与雇主 CP8D 申报不符，可能触发 LHDN 税务审计。

 

2026 EA 表格最佳实践

• 使用薪资软件：采用 LHDN 核准的系统自动生成 EA 表格与 CP8D

• 核对 BIK 价值：确保实物福利（如汽油卡、住宿）按照 LHDN 规定计算

• 电子分发：通过安全电邮或 HR 门户发送，节省纸张与时间

• 提前对账：1 月核对每月 PCB 与全年总额，尽早发现错误

 

EA 表格是顺利报税的核心。了解 2026年要求并在 2 月 28 日前完成，雇主可避免高额罚款，同时帮助员工准确报税。

 

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参考资料：

• Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN). Employer Responsibilities under the Income Tax Act 1967.

• Income Tax Act 1967 (Malaysia). Sections 83 and 120 – Employer Obligations and Penalties.

• PayrollPanda Malaysia. EA Form Malaysia: Guide for Employers and Employees.

• Emerhub Malaysia. EA Form in Malaysia: Requirements, Deadlines and Compliance.

• BP-AST Malaysia. Form E and EA Form: Employer Filing Obligations.

• Intune MY. Annual Income Summary and EA Form Usage for Tax Filing.

• Payboy HR & Payroll Knowledge Base. EA Form Components and Payroll Breakdown.