2026马来西亚重大税务政策

马来西亚在 2026 年大幅强化其税务优惠框架，透过一系列策略性措施来推动经济增长、配合 2026 马来西亚旅游年（Visit Malaysia Year 2026，VM2026），并加速国家数码化转型。

 

1. 旅游与文化活动税务（VM2026）

配合 2026 马来西亚旅游年（VM2026），政府为旅游、酒店及活动相关的行业推出多项强力税务优惠：

旅游项目装修扣税

从事旅游相关的从业者，翻新与装修支出可享有最高 RM500,000 的税务扣除（需符合条规）。

 

入境旅游配套收入

符合条件的旅游业者，若每年带入至少 1,000 名外国游客，其来自入境旅游配套的新增收入可享有 100% 所得税豁免。

 

MICE 国际会议与展览活动

举办符合条件的国际会议、贸易展览或奖励旅游的机构，可享有 100% 法定收入所得税豁免，前提包括：

• 奖励旅游：每年至少 1,500 名外国参与者；或

• 国际会议：每年至少 2,000 名外国参与者；或

• 国际贸易展览：每年至少 3,000 名外国参与者

文化与体育活动

举办经批准、涉及外国参与者的国际艺术、文化及体育活动的公司，可享有 50% 所得税豁免（优惠延长至 YA 2026 与 YA 2027）。

 

2. 企业税务优惠措施

外国来源收入（FSI）税务豁免延长

外国来源的股息及外国资产处置收益的税务豁免，已正式延长至 2030 年 12 月 31 日，适用于符合经济实质条件的本地公司、有限责任合伙（LLP）及个人。

风险投资（VC）重组优惠

• 风险投资公司（VCC）：符合条件的收入可享有 5% 的优惠税率，为期 10 年

• 风险投资管理公司（VCMC）：利润分成及管理费收入适用 10% 税率（适用于 YA 2025 至 YA 2035）

加速资本津贴（ACA）

为推动数码化的发展，针对符合条件的资本支出，政府提供：

• 20% 初始津贴 + 40% 年度津贴，适用于以下项目：

  • 本地制造的重型机械

  • 本地制造的一般机械与厂房设备

  • ICT 设备与电脑软件

  • 定制电脑软件开发相关的咨询、许可及附带费用

• 有效期限至 2026 年 12 月 31 日

3. 中小微企业（MSME）：AI与网络安全培训扣税

为协助本地企业提升未来竞争力，政府为微型、小型及中型企业（MSME）推出专项支持：

1) AI 与网络安全培训扣税

针对经 MyMahir 国家人工智能委员会或 NAIO 认证的人工智能（AI）及网络安全培训费用，可享有额外 50% 税务扣除。

 

2) 申报频率

该扣税优惠可每两年申报一次，适用于 2026 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日 期间提交的申请。

 

4. 食品安全与绿色投资

食品安全项目（原“食品生产项目”）

• 现有公司进行扩展项目，可享有 5 年 100% 所得税豁免，该所得税豁免仅限于国内市场销售所产生的收入。

• 新项目公司可享有 10 年 100% 所得税豁免，该所得税豁免仅限于国内市场销售所产生的收入。

绿色投资税务津贴（GITA）

公司购买并自用、且获得 MyHIJAU 认证的本地制造绿色科技产品，可享有 100% 投资税务津贴。

 

5. 个人税务减免与优惠（YA2026）

国内旅游税务减免

针对本地旅游景点（如博物馆、主题乐园、动物园）及文化/ 艺术活动的入场费用，可享有 最高 RM1,000 的个人税务减免（仅适用于 YA 2026）。

 

托儿费用减免

支付托儿所或幼儿园的费用，减免额提升至 RM3,000，适用于12 岁及以下儿童。

 

教育与医疗保险

减免上限维持 RM4,000，但减免范围已扩展至儿童的保险。

 

生活方式税务减免扩展

RM2,500 的生活方式减免现包括：

• 闭路电视（CCTV）

• 家用厨余粉碎机（每两年可申报一次）

 

6. 战略投资框架

马来西亚继续透过《1986年投资促进法》（Promotion of Investments Act 1986）吸引高价值投资者，包括：

先锋地位（Pioneer Status）

• 所得税豁免 70% 至 100%，为期 5 至 10 年

投资税务津贴（ITA）

• 合格资本支出可享有 60% 至 100% 的税务津贴

印花税调整

• 自 2026 年 1 月 1 日起，非公民、个人及外国公司进行房地产转让的印花税将提高至 8%。

 

2026年的税务环境反映出马来西亚正加速迈向高科技、可持续发展及旅游导向经济。善用最新税务优惠，将有助于在合法合规的前提下，优化税务规划并提升整体竞争力。

关于我们

在 Reeracoen Malaysia，我们是一家专注招聘与高端猎才的公司，帮助企业找到合适的人才，也协助人才找到理想的发展机会。

🔹 企业雇主：获取免费的招聘咨询，讨论您的用人需求，并了解我们如何帮助您更快速地找到合适人才。
🔹 求职者：查看最新的职位空缺，立即迈出职业发展的下一步。

凭借多年来在马来西亚就业市场的经验，Reeracoen Malaysia 持续搭建企业与求职者之间的桥梁，助力职业成长、推动创新与成功。

 

 

免责声明
我们博客文章中提供的信息仅用于一般参考目的，并不能替代专业建议，亦不应被依赖为正式决策依据。
尽管我们力求提供准确且最新的信息，但某些内容可能随时间变化而变得过时或不准确。因此，我们建议在需要具体建议或指导时，咨询相关领域的专业人士或专家。基于博客内容采取的任何行动，风险与责任完全由读者自行承担。我们不对任何因此而产生的损失、损害或不良后果承担责任。
博客文章中可能会不定期提供外部网站或资源的链接以供参考或获取更多信息。这些链接仅为便利提供，并不代表对外部内容的认可或承担责任。文章内容可能包含作者的个人观点、意见或解释，这些不一定代表本机构的整体立场。我们鼓励读者核实博客内容的准确性和相关性，并在需要时寻求专业建议。
您使用本网站及其内容，即表示您接受本免责声明的条款。

 

参考资料：

• PwC Malaysia Budget 2026 Overview – tax incentive highlights.

• KTP & Company PLT – updated tax incentives and business-focused deductions.

• Malay Mail & NST articles on tourism tax incentives under Visit Malaysia Year 2026.

• MIDA & LHDN tax incentive frameworks for investment and corporate reliefs. ​​​​​​​