马来西亚社交媒体网红收入税务指南（LHDN官方指引）

近年来，随着马来西亚数字经济的迅速发展，越来越多人通过社交媒体影响力、内容创作及线上互动获得可观收入。随着创作者经济（Creator Economy）的崛起，社交媒体网红收入税务问题已成为必须重视的合规事项。

根据马来西亚内陆税收局（LHDN）最新发布的官方指引，网红收入、内容创作者收入及数码影响者收益均需按照马来西亚所得税法进行申报。


谁属于LHDN定义下的“社交媒体网红”？

根据LHDN发布的税务指引，只要个人或实体通过社交媒体平台创造内容，并从中获得收入或商业利益，即可被视为社交媒体网红（Social Media Influencer）。

适用平台包括但不限于：

• YouTube

• TikTok

• Instagram

• Facebook

• X（前Twitter）

• 博客及直播平台

值得注意的是，粉丝数量并非判断标准。无论你拥有数千或数百万粉丝，只要通过内容变现或获得商业利益，就属于应纳税群体。

此外，LHDN也涵盖所谓的“虚拟网红”（如动画角色或由公司运营的数码IP形象），只要该角色产生收入，同样需要履行税务责任。


哪些属于应税收入？

LHDN明确指出，凡因社交媒体影响力或内容创作而获得的收入或经济利益，均属于应税收入。

这不仅包括现金收入，也包括非现金形式的利益。

常见应税收入包括：

• 平台分成（如 YouTube AdSense、TikTok Creator Fund）

• 品牌合作费用、广告赞助费

• 商业推广与付费评测

• 直播打赏、虚拟礼物、星星

• 销售自有商品或联名产品收入

• 出席活动费用或代言费用

• 免费产品、赞助旅行、酒店住宿

• 具有市场价值的折扣券或礼品

即使没有签署正式合同，只要因推广、曝光或影响力而获得利益，该利益的市场价值即为应税收入。


非现金收入是否需要报税？

是的，这是许多创作者常见的误解之一。

LHDN明确规定，免费产品、服务、赞助旅行、酒店住宿、电子礼物等，只要具有可评估的市场价值，都必须纳入应税收入。

换言之，并非只有“现金”才算收入。只要你的账号或内容为你带来任何形式的商业利益，该价值都需在报税时申报。


海外平台收入是否需要申报？

如果你是马来西亚税务居民（Tax Resident），并在马来西亚经营或管理你的社交媒体活动，即使收入来自海外平台或外国品牌，仍需要在马来西亚申报。

例如：

• Google AdSense收入

• Meta或Facebook平台收益

• 海外品牌合作款项

只要相关收入与你在马来西亚的业务活动有关，并汇入或在本地使用，一般都属于应税收入范围。


哪些开销可以扣税？

根据《1967年所得税法》第33条规定，只要开销是“完全及专门用于产生收入”，即可申请扣税。

常见可扣税项目包括：

• 网络与数据费用

• 拍摄及制作设备（相机、灯光、麦克风）

• 剪辑软件与设计订阅费用

• 与拍摄相关的交通及差旅费用

• 会计费及税务咨询费用

但需注意，个人用途开销或与业务无关的支出不可扣税。同时，必须妥善保存收据及财务记录，以备LHDN审查。


报税与记录保存责任

作为社交媒体创作者，你应履行以下税务责任：

• 向LHDN注册税号

• 每年提交个人所得税申报表（Form B）

• 若收到CP500通知，需按分期预缴税款

• 保存收入及开销记录至少7年

良好的财务记录有助于降低被罚款或审计风险。


未合规的风险与处罚

若未正确申报收入或漏报税款，可能面临：

• 追加税款

• 罚款及滞纳金

• 税务审计

• 严重情况下可能被提控

因此，积极了解马来西亚网红税务规定，并保持合规，是保障个人事业持续发展的关键。


2026年马来西亚网红税务合规重点

随着数字创作者行业蓬勃发展，LHDN已明确规定：社交媒体网红收入必须依法申报。

无论是广告合作、平台分成，还是免费产品或赞助，只要具有经济价值，都可能属于应税收入。

建议所有内容创作者将社交媒体活动视为商业经营，建立完善财务记录制度，了解可扣税项目，并按时履行报税义务。

在合法合规的前提下，你才能安心拓展影响力，并持续在马来西亚数字经济中成长。


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参考资料

• New Straits Times. Social Media Influencers Must Declare All Income, Including Free Gifts.
• The Vibes. Social Media Influencers to Declare All Forms of Income Under New Tax Rules.
• AdrianYeo Tax KL. Influencers, Creators & Streamers: Are You Tax‑Compliant Under LHDN Guidelines?
• iComSec. Tax Treatment on Income of Social Media Influencers (Malaysia – 2026).
• The Edge Malaysia. Free Gifts, Digital Tokens Part of Taxable Income Under New IRB Guideline.
• LinkedIn/Lawyerveonszu. LHDN Guidelines for Influencers & Content Creators (Income Tax Guidance).