2026 Form P 电子报税攻略

Form P是马来西亚注册合伙企业必须提交的所得税申报表。无论你经营的是律师事务所、数字营销公司、专业服务机构，还是任何拥有两名或以上合伙人的企业，都需要正确提交 Form P 并向 马来西亚内陆税务局（LHDN） 申报合伙企业收入。

 

什么是Form P？

Form P（Borang P）是专门针对马来西亚注册合伙企业的年度所得税申报表。合伙企业是由两名或以上合伙人组成的商业结构，共享利润、亏损及管理责任。

与公司不同，合伙企业不在实体层面缴税。合伙企业需通过 Form P 报告总收入，然后各合伙人需将其利润份额纳入个人所得税申报表：

• Form B（适用于自雇/生意收入的人）

• Form BE（适用于仅有打工收入/ 薪水的人）

合伙企业的净收入将按比例分配给各合伙人，用于其个人报税。

 

谁需要提交 Form P？

需提交 Form P 的合伙企业包括：

• 按 1956 年商业注册法案 在马来西亚公司委员会（SSM）注册的合伙企业

• 专业事务所（例如：律师、会计、顾问公司等）

• 贸易合伙企业

• 拥有两名或以上合伙人的小型企业

• 合资企业在税务上视为合伙企业

即使合伙企业没有应税利润，也必须提交 Form P，并提供准确的收入、亏损及利润分配资料。

 

Form P 2026 截止日期

2025 年度课税年（YA 2025）的Form P 电子报税截止日期（2026 年）是2026年7月15日。

所有合伙企业税务申报必须通过MyTax 电子报税系统提交，当前课税年度不再接受手动提交。逾期提交可能会被罚款。

 

Form P 2026 所需文件

在开始电子报税前，请准备以下资料：

Form P（合伙企业）

• 2025 年度合伙企业利润表

• 课税年末资产负债表

• 合伙人资本出资及提款汇总

• 调整后收入及利润分配的税务计算表

• 所有合伙人详细资料（姓名、NRIC/护照、税务编号）

完整文件准备可提高电子报税效率，降低错误风险。

 

Form P 电子报税步骤

所有 Form P 提交均通过 MyTax 平台完成，安全可靠，由 LHDN 管理。

1. 登录 MyTax 平台

• 访问 https://mytax.hasil.gov.my

• 使用 MyTax ID 和密码（或 MyKad/TAC）登录

• 若尚未注册，请先完成注册流程
   

2. 选择电子报税

• 在主菜单选择 e-Filing

• 选择 e-Borang，然后选择 Form P
   

3. 填写合伙企业信息

• 输入关键资料：

  • 合伙企业名称及税务参考编号

  • 行业分类代码（MSIC）

  • 地址及联系方式

 

4. 报告生意收入

• 输入合伙企业：

  • 总收入

  • 可扣除商业开支

  • 净利润或亏损

 

5. 分配利润给合伙人

• 提供：

  • 每位合伙人的资本出资额

  • 合伙协议中各合伙人分配比例

  • 分配给每位合伙人的收入金额

 

6. 审核并提交

• 核对所有资料确保准确

• 点击提交

• 打印或保存 Acknowledgment Receipt 备档

 

提交 Form P 时需注意的常见错误

申报时请注意以下事项：

• 逾期提交：2026 年 7 月 15 日之后才提交可能会被罚款

• 利润分配错误：确保利润/ 亏损分配与合伙协议一致

• 合伙人资料错误或缺失：核对 NRIC/护照号、税务编号及姓名

• 费用过度申报：仅允许扣除与商业相关的费用，个人或无关开支不可扣除

 

提高 Form P 申报准确性的建议

• 全年保持完整账簿记录

• 定期对账，减少年末错误

• 对复杂申报可考虑聘请税务代理或会计师

• 保存相关的文件至少 7 年（LHDN 审计要求）

• 使用正确的 MSIC 业务分类代码

 

合伙企业是否缴纳所得税？

在马来西亚，合伙企业本身不缴税：

1. 合伙企业通过 Form P 申报总收入

2. 各合伙人在个人所得税申报表中申报其利润或亏损份额：

   • Form B（若为自雇/ 生意收入）

   • Form BE（若只有打工的收入）

 

记得准确和及时提交 Form P。充分准备、保持良好记录、了解 MyTax 电子报税流程，可帮助避免罚款，确保符合条规。

 

请记住：

• 仅通过 MyTax 提交

• 遵守 2026 年 7 月 15 日截止日期

• 全年保持财务记录

这将确保合伙企业税务管理顺利，并让你安心经营业务。

 

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参考资料：
Inland Revenue Board of Malaysia (LHDN) – MyTax e‑Filing guidelines
LHDN RF Filing Programme 2026 – Tax return deadlines and requirements
Partnership tax overview and filing requirements (SSM & tax guides)