2026 Form BE：个人所得税申报指南

如果你是马来西亚公民，且拥有合法打工的收入（如薪水、奖金及津贴），那么你必须向马来西亚内陆税收局（LHDN / Inland Revenue Board） 提交 Form BE（Borang BE） 作为你的个人所得税申报表。

什么是 Form BE？

Form BE（Borang BE） 是专门让只有打工收入的马来西亚公民使用的个人所得税申报表，适用于没有从事任何生意的人士。纳税人需通过 Form BE 向税务机关申报以下内容：

• 全年总收入

• 可扣除项目

• 可享有的个人税务减免

Form BE与以下税表不同：

• Form B – 适用于有生意收入或其他不是打工赚取收入的人

• Form M – 适用于非税务居民

谁需要提交 Form BE？

若你符合以下所有条件，就必须提交 Form BE：

• 马来西亚的税务居民

• 相关课税年度的收入仅来自打工收入（没有生意收入）

• 你在该年度获得薪金、津贴、奖金或其他需课税的员工福利（例如：PCB 每月扣税）

若你除了打工的收入以外，还有生意收入、租金（职业包租公/ 婆）收入或其他不是打工所赚取的收入，你可能需要改为提交 Form B。

Form BE 与其他税表的区别

税表	适用对象	收入类型
Form BE	打工族，只有打工赚取的收入	薪水、奖金、津贴
Form B	有生意或其他收入来源的人	商业收入、租金（职业包租公/ 婆）收入
Form M	非税务居民个人	需按非居民税率课税的马来西亚收入
Form P	马来西亚所有已注册的合伙企业（包括专业事务所、贸易合伙及两人或以上的小型企业）	合伙企业收入

如何提交 Form BE？

自 2024 年起，LHDN 规定所有税表必须通过 MyTax e-Filing 进行电子提交，不再接受手动申报。

步骤 1：登录 MyTax 平台

• 进入 MyTax 官方平台

• 使用你的 身份证号码（NRIC）/ 护照号码 及密码登录

• 如果是第一次申报，需要先完成注册并获取数码证书

步骤 2：选择 e-Filing 与 Form e-BE

• 在 ezHasil Services 中选择 e-Filing

• 选择对应年度的 Form e-BE（例如：2026 年申报 → Year of Assessment 2025）

• 按系统指示填写个人资料及税务档案号码

步骤 3：填写个人资料和收入

在填写Form BE时，通常需要：

• 输入雇主提供的Form EA中所列明的薪资收入

• 填报该年度获得的津贴和奖金

• 如果有其他收入来源（如租金收入）也需要申报

• 输入你要申报的税务扣除与减免项目

税务减免说明
可申报的税务减免包括：公积金（EPF）、保险、医疗费用、教育费用、生活方式减免等。提前规划并妥善保存相关文件，有助于降低应课税收入。

可申报的税务减免

以下是可降低应课税收入的税务减免类型：
 

No.	减免类型	最高减免数额 (RM)	说明
1	个人与受托抚养亲戚	9,000	所有符合条件的纳税人均可申领
2	父母及祖父母相关开支	8,000（限制）	包括医疗、牙科、特殊需求及照料开支（需医疗证明）；全面体检费用（限 RM1,000）
3	购买残疾人士基础辅助设备	6,000（限制）	适用于纳税人本人、配偶、子女或父母
4	残疾个人减免	7,000	适用于残疾的纳税人（本人）
5	教育费用（本人）	7,000（限制）	- 非硕士或博士课程：法律、会计、伊斯兰金融、技术、职业、工业、科学或科技相关课程 - 硕士或博士课程：任何专业 - 自我提升/技能进修课程：限 RM2,000
6	医疗开支	10,000（限制）	- 本人、配偶或子女重大疾病医疗费用 - 本人或配偶生育治疗费用 - 本人、配偶及子女疫苗接种（限 RM1,000） - 牙科检查或治疗（限 RM1,000）
7	健康检查及相关支出 （RM1,000 限制）		包括：全面体检、Covid-19 检测及自测设备、心理健康检查、疾病检测费用、健康监测设备购买
8	18 岁及以下的子女相关开支 （RM6,000限制）		包括智力障碍诊断及早期干预或康复治疗
9	生活方式减免	2,500（限制）	用于本人、配偶或子女： - 书籍、期刊、杂志、报纸及其他类似出版物（非禁止阅读材料） - 个人电脑、智能手机或平板电脑（非商业用途） - 月度互联网订阅费用 - 自我提升/技能培训课程费用
10	体育及运动相关开支	1,000（限制）	用于本人、配偶、子女及父母：购买运动器材、运动场所租借或入场费、经官方批准赛事报名费、健身房会员费或运动培训课程
11	哺乳器材购买	1,000（限制）	适用于 2 岁及以下孩子，每两年可使用一次
12	托儿费 / 幼儿园费	3,000（限制）	注册托儿中心或幼儿园的 6 岁以下子女适用
13	国家教育储蓄计划（SSPN）存款	8,000（限制）	计算净存款：当年存入总额减去当年提取总额
14	配偶及赡养费	4,000（限制）	无收入配偶或支付给前配偶的赡养费（需正式协议）
15	残疾配偶	6,000	适用于配偶残疾的纳税人
16a	18 岁以下未婚子女	2,000	每位子女适用
16b	18 岁及以上全日制教育未婚子女（A-Level、证书、预科或大学先修课程）	2,000	每位子女适用
16b	18 岁及以上未婚子女就读高等教育（国内大专及以上、海外学士及以上）	8,000	教育机构需获相关政府部门批准
16c	残疾子女	8,000	适用于 18 岁以下残疾子女
16c	18 岁及以上残疾未婚子女在国内修读大专及以上或海外学士及以上	8,000	教育机构需获相关政府部门批准
17	人寿保险及公积金（EPF）	7,000（限制）	公务员及非公务员： - 法定或自愿缴纳 EPF（不含私人退休计划）限 RM4,000 - 人寿保险/家庭 Takaful 或额外 EPF 缴款限 RM3,000
18	延期年金及私人退休金计划（PRS）	3,000（限制）	-
19	教育及医疗保险	4,000（限制）	-
20	社会保障组织（SOCSO）缴款	350（限制）	-
21	电动车充电设施及家庭食物垃圾堆肥机支出	2,500（限制）	不用于商业用途
22	首套房贷款利息	7,000 / 5,000	SPA 签署日期：2025 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日 - 房价 ≤ RM500,000：RM7,000 - 房价 RM500,001–RM750,000：RM5,000

建议每年参考 LHDN 官方公布的最新税务减免清单，因为减免项目与资格可能会有所调整。
 

Form BE 提交截止日期（2026）

2025年度课税年（YA 2025），Form BE电子申报的截止日期是2026年5月15日。若超过上述日期才提交 Form BE，将被视为逾期申报，并可能面临罚款。

未提交或逾期提交 Form BE，可能会依据 《1967 年所得税法令》 被征收罚款。逾期申报也可能产生罚金及未缴税款的利息，因此准时提交非常重要。

顺利提交 Form BE 的小贴士

为了确保 Form BE 申报准确无误，建议你：

• 尽早向雇主索取 Form EA（2026 年2月28日之前）

• 整理并保存可申报税务减免的相关收据

• 尽早开始申报（MyTax 通常在每年3月开放）

• 避免常见错误，如遗漏收入或错误申报减免项目

Form BE 是马来西亚打工一族都必须要申报的重要报税义务。通过 MyTax e-Filing 平台申报，不仅能确保符合 LHDN 规定，也能合法管理个人所得税责任。

只要清楚了解申报资格、流程、截止日期及可申报的税务减免，你就能准确、准时完成 Form BE 申报，避免不必要的罚款风险。

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参考资料：

• BP-AST. What Is Form B, Form BE & Form P? — overview for Malaysian tax forms.

• Sinar Daily & IRB. 2025 Tax Return Form Filing Programme — e-Filing guidance and timeline changes.

• eCentral. Panduan Isi e-Filing 2025 — e-Filing process and access.

• LHDN RF Filing Programme 2026 — BE deadlines and late filing guidelines.

• eCentral. Borang BE – Cara Isi e-BE Online — document requirements and process.

• Kira Cukai. Malaysia 2025 Tax Reliefs & Deadlines — tax reliefs and important dates.